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Según la Asociación Mexicana de Capital Humano (Amech), para 2019 aproximadamente 2 mil empresas en México trabajan bajo el esquema de outsourcing o subcontratación. Asimismo, el sector comercio es el que mayor participación tiene en este esquema, con 1.2 millones de personas ocupadas. Este tema ha sido relevante en las más recientes discusiones gubernamentales por los abusos cometidos por algunas empresas en materia de pago de impuestos y bienestar de los trabajadores. Ante este panorama, la Reforma Fiscal 2021 propone modificaciones en función de regular dicho esquema de trabajo.
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) afirma, las empresas recurren a este servicio de tercerización por las facilidades que brinda a las empresas a la hora de contratar a sus colaboradores. La subcontratación juega un papel fundamental para las empresas, pues sus paquetes de contratación por medio de la tercerización de personal permiten enfocarse en hacer negocio. De igual forma, facilita abarcar más de su mercado, mientras que los outsourcing afrontan y resuelven todos los temas relacionados con los empleados.
Estos temas van desde el periodo y esquema de contratación, hasta el tipo de prestaciones o beneficios que tendrá el colaborador para con el outsourcing. "El esquema de subcontratación no es malo, pero se ha abusado de este servicio si se ha mal empleado, el verdadero problema es cuando estos organismos de subcontratación no se regulan y lucran con los esquemas de trabajo para con los empleados" afirma Juan Pacheco Del Río, socio director en De la Paz Costemalle-DFK en un comunicado enviado a NotiPress.
Bajo esta línea, el outsourcing es una herramienta de vital importancia para por lo menos el 80% de las empresas. Estas optan por transferir a una organización externa el proceso de administración de nómina y personal ajenos a la organización, con el objetivo agilizar y reducir costos de operación.
Por su parte, la Reforma Fiscal 2021 propone cambios a la reforma al outsourcing en donde se establecen cambios a las Leyes del IVA, del ISR, del IMSS, del Infonavit y el Código Fiscal Federal. De acuerdo con los especialistas en De la Paz Costemalle – DFK, la mayor consecuencia de esto será un aumento en la carga fiscal para las empresas y en los gastos laborales.
En cuanto al Impuesto al Valor Agregado (IVA) se plantea la derogación del 6% de retención de IVA del artículo 1-A de esta ley. Respecto a los requisitos nuevos para el acreditamiento de comprobantes de subcontratación se pedirá copia simple de la autorización de la Secretaría del Trabajo y copia de la declaración, así como pago del IVA del periodo correspondiente.
Para el Impuesto Sobre la Renta (ISR) se pedirán nuevos requisitos para la deducción de la prestación de servicios especializados o ejecución de obras especializadas. Entre ellos se encuentra la autorización emitida por la Secretaría del Trabajo; comprobantes fiscales por concepto de pago de salarios de los trabajadores que hayan proporcionado el servicio. Asimismo, las empresas deberán presentar la declaración de entero de las retenciones de impuestos a los trabajadores, y el pago de las cuotas obrero-patronales al IMSS y aportaciones al Infonavit.
Con respecto con el Código Fiscal de la Federación, se añadirá el artículo 15-D donde se definirá fiscalmente la subcontratación. De igual forma, los comprobantes expedidos con motivo de la subcontratación se quedarán sin efectos fiscales. Los esquemas que simulen la prestación de servicios especializados serán castigados como defraudación fiscal.
Finalmente, conocer las modificaciones a la Reforma Fiscal 2021 en materia de outsourcing y cómo influyen en las empresas es de vital importancia para toda organización en crecimiento. Asimismo, es importante contar con un especialista aliado para entender y mantener en orden la administración de la empresa, y así no tener ningún tipo de cargo o multa por incumplimiento.
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